Modelo 390 – Resumen anual de IVA

El modelo 390 es una declaración informativa de resumen anual de las operaciones relativas a la liquidación del IVA, que se presenta al cierre contable de cada ejercicio. Esta declaración debe coincidir con las liquidaciones que se han presentado en sus periodos correspondientes dentro del ejercicio.

Pese a que es una declaración informativa, es de obligada presentación para cualquier profesional o empresa que desarrolle una actividad sujeta a IVA, independientemente del resultado de la declaración, a excepción de aquellos que se encuentren exonerados de la presentación según la AEAT.

Consultar Agencia Tributaria: Modelo 390. IVA. Declaración Resumen Anual para más información.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 390?

El plazo de presentación del modelo 390, es del 1 al 30 de enero del año siguiente al ejercicio.

Generar modelo 390

Desde Inicio / Contabilidad / Modelos deberá elegir la opción de Modelo 390 para abrir el asistente de la presentación del modelo donde debemos indicar el ejercicio que queremos informar. Consultar los parámetros para la configuración del modelo.

Una vez finalizado el asistente nos aparecerá la pantalla del Modelo 390 con la información correspondiente al resumen de IVA del ejercicio indicado.

En la pantalla del Modelo 390 encontraremos la información dividida en las siguientes secciones:

Secciones	Descripción
Declaración	Contiene los datos identificativos de la declaración (Ejercicio).
Identificación	Contiene los datos identificativos de la empresa (NIF y Razón social).
Resultado	Apartado con las casillas resumen y resultado de la declaración.
Líneas de impuestos	Lista que incluye las páginas y sus casillas, junto con los importes correspondientes que darán lugar al resultado de la declaración.
Información de la casilla	En este apartado se mostrará la información correspondiente a la casilla seleccionada.

Por último, en la barra de herramientas nos encontramos con las siguientes opciones:

Opciones	Descripción
Exportar	Genera el fichero del modelo y que deberá ser subido a la AEAT.
Borrador de la presentación	Muestra un borrador del modelo en la AEAT y así poder comprobar la información.
Histórico de exportaciones	En esta opción nos saldrán todas las exportaciones que hemos realizado, pudiendo recuperar la información que contenía.

Configuración de parámetros

A continuación detallaremos los diferentes parámetros que podemos utilizar para la generación del modelo. Para definir los parámetros usaremos la opción de Parametrización de la empresa desde Menú / Configuración, que nos mostrará la lista de los parámetros personalizados para la empresa y donde podremos añadirlos o modificarlos.

Parámetro		Descripción del parámetro
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_1		Especifique la 1ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_2		Especifique la 2ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_3		Especifique la 3ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_4		Especifique la 4ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_5		Especifique la 5ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT.
_ESP_AEAT_ACTIVIDAD_6		Especifique la 6ª actividad empresarial de la empresa, así como la clave y epígrafe de su actividad empresarial ante la AEAT.
_ESP_AEAT_PODER_1		Especifique los datos de la 1ª persona que dispone de poder notarial en la empresa, para la presentación de los impuestos ante la AEAT.
_ESP_AEAT_PODER_2		Especifique los datos de la 2ª persona que dispone de poder notarial en la empresa, para la presentación de los impuestos ante la AEAT.
_ESP_AEAT_PODER_3		Especifique los datos de la 3ª persona que dispone de poder notarial en la empresa, para la presentación de los impuestos ante la AEAT.